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第10章 会计基础-主要经济业务事项账务处理(2014赵玉宝最新讲义)

2014最新会计从业资格考试讲义,会计基础,赵玉宝

第十章 主要经济业务事项账务处理

第一节 款项和有价证券的收付

第二节 财产物资的收发、增减和使用 第三节 债权、债务的发生和结算 第四节 资本的增减

第五节 收入、成本和费用 第六节 财务成果的计算

答疑编号:NODE00820500100100000101

第一节 款项和有价证券的收付

一、现金和银行存款 二、其他货币资金 三、交易性金融资产

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产,主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。(现金资产=款项)

答疑编号:NODE00820500100100000102 一、现金和银行存款

库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金,是企业货币资金的重要组成部分。(核算基本户存款) 库存现金、银行存款收付业务由出纳人员专职办理,设置库存现金日记账和银行存款日记账分别进行明细核算。

答疑编号:NODE00820500100100000103 (一)库存现金的总分类核算 1.库存现金收入的核算

【例题·分录题】甲公司由于业务需要,从银行提取现金5 500元。编制会计分录如下: 【答案】

借:库存现金 5 500 贷:银行存款 5 500 答疑编号:NODE00820500100100000104 2.库存现金支出的核算

【例题·分录题】甲公司办公室购买办公用品700元,使用库存现金支付。编制会计分录如下: 【答案】

借:管理费用 700 贷:库存现金 700 答疑编号:NODE00820500100100000105

【例题·分录题】甲公司向银行送存库存现金4 000元。编制会计分录如下: 【答案】

借:银行存款 4 000 贷:库存现金 4 000 答疑编号:NODE00820500100100000106

【例题·分录题】甲公司职工赵某出差预借差旅费1 500元,以库存现金支付。编制会计分录如下: 【答案】

借:其他应收款——赵某

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1 500

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